[主持人]沟通政府，连接百姓。大家好欢迎收看《阳光访谈》，我是杨光。为应对国际金融危机，从前一段时期以来，我国相继出台了一系列的税改措施，旨在刺激消费拉动内需。那么这些措施对于我们会带来哪些影响呢，这就是我们今天关注的话题。下面我给大家介绍一下我们今天的嘉宾：我们今天请到省国税局的韩月朝副局长；刘子剑处长；孙绍霜处长；姜国林副处长。
[主持人]各位好。韩局长，应该说4月刚刚开始，4月给我们带来了春天，同时对我们税务部门也有着重要的意义。因为我们知道每年的4月是我国的税收宣传月。那么今年我们的这个宣传月主题是什么？
[河北省国家税务局党组成员 副局长 韩月朝]今年我们税收宣传月活动的主题是：税收 发展和民生。这三者之间关系非常的密切，经济发展是基础是根本，是我们税收之源，更是民生之本。只有我们经济发展了，税收才有源泉，民生才能改善。
[主持人]正因为税收和民生有着这么紧密的关系，所以才受到我们格外的关注。那么下面我们就来看一个离我们生活非常近的一种税种。
[主持人]韩局长小片我们看完了。其实从今年一进入2009年大家都在议论说，今年买车要便宜了，主要指的就是这个车购税要调整，具体什么是这个车购税？
[韩月朝]这个车购税是一种简称，它的全称是车辆购置税。它是对我们这个购置车辆的行为在特定的环节征收的一种行为税。它的纳税人是我们购置车辆的单位和个人，税率是10%。
[主持人]10% 是车价的10%？
[韩月朝]它是购车全部价款减去所含的增值税的余额，也就是不含增值税价格作为计税依据，其纳税环节是在我们购车以后到公安交管部门办理牌照之前，到税务机关自行纳税申报的。
[主持人]自己再去交。
[韩月朝]对。在这里车购税还有一个纳税期限，也就是在你购车取得购车发票的当天开始算起60日内必须到税务机关申报纳税。
[主持人]两个月之内必须交税？
[韩月朝]对。如果超过60天，按照《税收征管法》的要求就要加收滞纳金。
[主持人]其实大家在讨论这个车购税的同时都认为车购税的调整，其实是为了要刺激消费，为了增进这个车的购买量，是这样的吗？
[韩月朝]是这样的。这次我们国家决定对车购税降了5个点，也就是降了50%的折率来征这个税，这是一个很大的减税政策。它的时间从2009年1月20日起到今年12月31日止。
[主持人]将近一年的时间 ？
[韩月朝]对。
[河北省国家税务局流转税管理处 处长 刘子剑]这个时效性不是申报的日期，而是指纳税人的购车日期。
[主持人]就是实际拿到发票的日期。
[刘子剑]对。它一般就是在国内购买车呢，它是拿到的机动车统一销售发票。进口呢，就是进口的海关关税的交款书所注明的日期。
[主持人]就是享受这个政策的车它的排量也是受限制的是吧？
[刘子剑]对。这个范围首先是排量1.6升以下，第二主要是指乘用车。那么国产的轿车 越野车，还有是小客车（客车是在9座以下，也就是我们通俗所说的“微面”或者叫“皮单”） ，这都属于税收优惠的范围。
[主持人]我觉得这种限制一方面可能是出于环保的考虑，但另一方面我觉得是不是更加的鼓励我们家庭用车的购买？
[韩月朝]小排量车它的消费群体比较大，市场也大，需求潜力也大。我们属于中低收入者，大家都能买的起。
[主持人]我们来举个例子，假如我来买一辆10万块钱的车，那么计算下来我比过去少掏了多少？
[刘子剑]那么10万块钱的车，它是含增值税的。也就是说车主在买车的时候，缴纳10万块钱，那么减去增值税大致就是15000元，也就是说不含增值税价格大致在85000块钱，再乘以10%，过去的政策应当是8500块钱。按照新的政策，它只是5%，也就是4250，也就是少交了4250元的车购税。
[主持人]我们看到这个政策出台以后，大家反响还是比较强烈的，就是说比同期的增长还是比较多的。那么这其中我们观众中也来了很多想买车的人，你们有什么问题要问吗？
[现场观众1]我们同事打算买一辆二手车，我想问一下刘处长，买二手车需要缴纳车辆购置税吗？
[刘子剑]车购税按照税法规定只缴纳一次，如果你购买的是已经缴纳了车辆购置税的二手车，那么就不用再缴纳车购税了；如果你是购买的免税的二手车，比方说出国留学人员回来的免税车，由于他的免税条件的消失，你要购买这类的二手车就应当补交车购税。那么补交他也是按照年限，以10年为界，也就是说：每使用1年减10%，如果超过了10年了也就不用补交了。
[现场观众2]我想问一下刘处长，就是在咱们这个家电下乡之后，又推出一个汽车下乡一个政策，就是我在这个政策中买的汽车能不能享受这个车购税的优惠吗？
[刘子剑]汽车下乡项目主要是货车和农用车，不属于这次车购税减税政策的范围，所以不享受。为什么把货车排除在外？货车是因为咱们这次正好是有增值税的转型改革，购买货车的车主往往是经营者，他能够从增值税的改革当中获得相应的税收的优惠，可以扣除。缺的这一块就主要是家庭用车或者是包括咱们一些单位用车。
[主持人]韩局长我们这个车购税调整已经到现在三个多月了，从目前来看情况怎么样？
[韩月朝]从数据上看，我们省前三个月执行下来，销售了应税车辆199000辆，这个数量比我们去年同期相比是增长了1.5%。你不要小看这个1.5%，去年同期的时候，还没有金融危机，市场还不是萧条的。
[主持人]在金融危机的情况下我们的车，依然卖的比去年还要多。
[韩月朝]比去年同期还多了，这就说明这项政策的刺激作用在发挥着作用。同时我们征收的税款是11亿1千万，这比去年同期是大幅度下降，下降了35%。应税的汽车多了，税款反而少了，这个政策也就体现了它的刺激作用。
[主持人]说明大家得到实惠了
[韩月朝]对。应该说是效果是初步显现。
[主持人]刚才在小片我们看到，最后也有人提出疑问：说有一些车商看着这个政策好了，他先把车价抬起来然后再让你去拿这个政策的优惠，这样他也会从中受益一些，怎么看待这种情况？
[刘子剑]毕竟我们现在是市场经济，那么每一个汽车的生产厂家和销售者和销售的商家结合国家的一些政策，结合你在整个汽车产业当中的位次，在这个时机如何进行选择定位非常的关键。我觉得，我个人认为应当结合国家的政策，应当适当调整你的价格，往下调整你的价格迅速的占有市场。
[韩月朝]它从汽车销售这个产生的利润并不是太高，但是它后续的服务费用利润还是不少的。像4S店，你买了我这个品牌的汽车以后，你要在我这个4S店进行保养、维护等等，这一块的费用、市场，也是很大的，它所获取的利益也就相对来说也就很大。所以我认为如果一个商家在这个时候借这个机会把价格拉高，我觉得不是一个太明智的选择。
[主持人]就是说在某种程度上商家他是有自由调价的权利，但我想我们消费者也有选择商家的权利。实在觉得他太黑，就送他四个字“敬而远之”离他远一点儿，是吧。
[主持人]刚才我们一直在谈离我们大家生活很近的一种税种：车购税。下面我们再来看一个小片，这个小片介绍的税种离我们也不太远。
[主持人]企业一方面生意不好做了，可是另一方面却在花钱买设备，为什么呢？我们来听听当事人怎么说。
[河北振华毛纺织有限公司 董事长 赵彦忠]因为国家增值税转型，现在购买设备应该是企业降低成本的时候。原来你比方说：我们投资买100万的设备一分钱抵扣都没有，现在买100万的设备，也就是说花85万买来的，有17万就抵扣了。
[主持人]这算是国家给的政策，主要是现在买设备更加不划算。
[赵彦忠]对。主要是因为增值税的调整它可以抵扣。
[主持人]这儿呢我们又听到了一个新的税种名称叫：增值税。什么叫增值税呢？
[刘子剑]增值税是指纳税人销售货物提供加工修理修配劳务所产生的增值额，以及进口货物行为征收的一种间接税。像一些工厂商场，还有一些以批发货物为主的公司都属于增值税的纳税人。
[主持人]只要你办企业，你就一定会交这样的一个税？
[刘子剑]也就是说工厂商店。
[主持人]现在这个增值税要调整了，为什么要调整？调整成什么样呢？
[韩月朝]由生产性增值税转为消费型增值税。这个增值税按照它的扣除方式划分成两种，一种是允许抵扣你购进的生产资料所含的增值税税金，不允许抵扣购进的固定资产所含的增值税税金，这种情况，我们叫它生产型增值税；那么既允许你扣除购进生产资料所含增值税金的又允许你扣除购进固定资产，所含的增值税进项税金的，这样的呢，就叫做消费型增值税。生产型增值税它税金相对要大，中间有部分的重复征税。消费型的增值税，它的税金相对要少，这个就消除了这个重复征税的问题。税金小税负就轻，我们这次转型就由税负比较重的、纳税比较少的，转变成纳税相对少、税负比较轻的，这么一种转变。
[主持人]现在企业的负担小了。那么具体转了以后，我们这企业能节省多少呢？我们还是让企业再给我们算一笔账。拿您来说，今年买了多少机器，在转之前你会花多少钱，转了之后又花多少钱呢？
[赵彦忠]我1月份是购置了110多万的设备，也就是免抵吧，抵扣了20万。在转之前花110万，它一分也不抵扣，也就是说现在等于说省了20万块钱。
[主持人]刚才我们企业用了一个词叫“抵扣”。这种抵扣就是是直接少交吗？
[刘子剑]增值税的缴纳它是利用了一个减法增值税，也就是说这次的转型改革，实际上是扩大了扣除额。它的应交税金的计算，是拿销售货物乘以适用税率得出了来的，是销项税额。那么如果它没有扣除，也就是直接是17%。如果它有扣除，原来的是指扣除它的购入的生产材料，现在又加上了它可以扣除的固定资产，购买的设备，把这个17%就可以全部加到进项税额当中去扣除。
[韩月朝]它是在当期实现了少交。
[刘子剑]对。如果当期的销项税额不足以扣除它的进项税，也就是购买设备的时候这进项税额大的话可以结转下期继续抵扣。也就是国家可以不分行业的，一次性的允许纳税人将购入的固定资产全额扣除。
[主持人]你们的公式听起来还是有点复杂，不过我们还是听明白了，就是说企业肯定是少花钱了。少花这些钱，对你们来说意味着什么？
[赵彦忠]应该是投资成本降低了。
[主持人]可是你们现在生意不好做了，买了这么多设备搁在家里边不担心吗？
[赵彦忠]现在这个阶段，趁国家有这个政策能够改造改造设备，提高提高产品的竞争力。你比方说原先落后的一些工艺，落后的一些设备，该淘汰的淘汰，应该对以后的企业竞争还是有优势的。
[主持人]就是给自己企业攒后劲的好机会。
[赵彦忠]对。我是这么认为的。
[刘子剑]我觉得企业抓住这次机会，进行设备的更新改造，使自己的产品更加先进，产生的增值额，利润也就会更高，另外目前的金融危机，换一种角度来说，目前购入固定资产相对一些价格、购进时机还是比较好，能够有资金确定进行技术更新改造的话，设备价格是相对低的，再者就是金融危机过后，必然会导致需要大量的货物、商品，我们抓住这个时机，进行设备更新改造后，使我们的产品更加具有竞争力去占有市场，所以从这个角度来说，目前根据企业自己的情况抓紧进行更新改造是比较适宜的。
[主持人]那么我们看一看其他来自企业的观众，你们有什么样的问题？
[现场观众3]就是现在企业投资固定资产就可以减少投资成本，如果生产企业新建设一个生产车间，这个生产车间是不是也可以抵扣税款？
[主持人]除了买设备，建厂房能不能够抵扣？
[韩月朝]这个目前还不允许抵扣。因为我们这次转型，所谓的转成为消费型增值税，它还不是一个彻底的转型。因为我们现在有些条件还不具备，像我们这个建筑安装、运输、保险、金融、不动产这四大行业是跟我们增值税销售货物劳务密切相关的这些，它还属于营业税的范畴，没有纳入到我们增值税的范畴里来。所以它这一块产生的进项还没有纳入到增值税的抵扣范围，这恐怕是以后发展的一个方向，在条件成熟的时候，我们进一步的改进和完善。
[现场观众4]因为现在经济危机大家生意都不好做，我现在身边很多朋友都在开网店。我想请问一下现在咱们在网上开网店销售商品是否需要缴纳税款？
[刘子剑]在网上销售货物与开工厂、开商店销售货物在实质内容上是一样的，也都是说所谓的转移货物的所有权。都应当按照国家的规定缴纳税款。
[现场观众5]我是石家庄白龙化工一名财务人员，最近我们老总想买一辆轿车和一部分运输车辆，问问能不能抵扣？
[刘子剑]购买的运输车辆，比方说卡车这是可以抵扣增值税的。那么现行政策规定，容易与个人消费有关，与生产经营无关的小轿车、摩托车游艇是不允许扣除的。这项政策也是国际惯例，所以说你购买的这两项物品，小轿车是不能扣增值税的，而卡车之类的运输车辆是可以扣的。
[主持人]就是用来发展生产的这些设备。得到的优惠更多。
[刘子剑]对。与企业生产经营的相应的这些车是可以抵扣的。
[现场观众6]我们公司是一个生产一些小的工艺品的，一个非常小的企业，应该算是小规模纳税人。前边看了这么多增值税转型对其它企业有这么多优惠，我想看看对我们这些小规模纳税人有什么优惠政策？
[刘子剑]你是一个工业的小规模纳税人。这次增值税转型由于一般纳税人可以扣除固定资产，税负大幅下降。为了平衡这个，国家统一规定将工业小规模纳税人的征收率从6%降到3%。那么你相当于与过去相比，税负减少一半，这个幅度还是很大的。
[主持人]那么什么是工业的小规模纳税人？
[刘子剑]工业主要是指生产制造货物以及提供加工修理修配劳务，这些就是工业的范畴。
[主持人]商业包括吗？
[刘子剑]这个不包括商业。商业是属于购进再销售货物，这块国家也有政策，转型以后小规模纳税人不再区分工业和商业，只要是小规模纳税人，那么它的征收率都是3%。所以从商业的角度来说原来是4%，降到了3%。它也是从税负的角度减少了25%。
[主持人]这意味着是不是对于中小企业来说也是有很大的优惠的？
[刘子剑]对。这绝对是一个好消息。
[现场观众7]我是一家经营玩具的小型商贸企业，算下来一年收入大概是40万元左右。我想请问一下，就是在税改前后，我这个交增值税这方面有什么变化？
[主持人]具体帮他算一下，看能他省多少钱，是这个意思吗 ？
[刘子剑]你属于一个商业的小规模的纳税人。那么要按照过去的规定呢，商业小规模纳税人的征收率是4%，你所说的40万，按照不含本环节应纳税金的这个销售额来计算的话，应当是四四一万六，应当交纳16000的税款。税改以后呢，国家把小规模纳税人的征收率统一降为了3%，按照原来你的销售额来计算的话，三四一万二，减了4000钱 ，那就减了25%。这个优惠幅度还是不小的。
[主持人]你觉得这个优惠幅度怎么样？
[现场观众7]确实挺不错的，节省不少。
[主持人]刚才我们一直在谈增值税的转型给企业带来哪些好处。其实在这次金融危机中有两类企业受冲击比较大，一类是我们刚才提到的中小企业，还有一类就是进出口企业。这次我们的这个税改措施对他们有什么样的优惠政策呢？
[河北省国家税务局进出口税收管理处处长 孙绍霜]这次金融危机对这个出口企业确实影响非常大，当这个出口形势不太好，特别是咱们这个金融危机这种情况，国家就要调高出口退税率，促进出口发展，帮助企业渡过难关。
[主持人]具体到我们省哪些产业可能是受益会更多一些？
[孙绍霜]在我们省首先是纺织企业，河北是一个纺织大省，再加上我们近几年的机电产品属于高科技产品出口量是非常快的，现在已经在我们河北占到了不就是第二就是第三的出口品种，主要应该是这两种产业受益比较大。
[主持人]那我们看一看纺织行业对这项政策的反映？
[赵彦忠]这个出口退税率的调整从11%调整，第一次调整到13%，第二次调整到14%，去年最后一次调整是像我们这个行业退税率是15%，应该是算是提高的速度比较快。这一年算是提高了4%吧。
[主持人]如果按照这个数字来计算的话，那么你会得到一个什么样的实惠？
[赵彦忠]应该是多拿400万退税。
[主持人]对你说也是一个非常利好的消息。
[赵彦忠]对。
[主持人]但是我注意到孙处长，像刚才说增值税转型的时候，他这个企业能享受到这样的一个好处，那么现在这个退税率，他也可以多拿一些，这两项政策可以同时使用吗？
[孙绍霜]可以同时使用。
[主持人]那么一个企业我们从出口到拿到退税款，这中间需要多长时间？
[孙绍霜]应该在出口报关之日90天之内向税务机关主管退税部门提出申请。如果要是某一个企业提供的资料齐全，而且真实的情况下，通过电子信息审核无误的，正常的情况下从申报期到办结，在税务机关应该是20个工作日。这也是我们的要求。
[主持人]20个工作日，应该说金融危机来了，大家希望我们的效率能够高一点，早点拿到钱更好一些，你们有没有什么具体措施？
[孙绍霜]有啊。比如说，我们要求所有的退税管理人员要加强调研，及时了解出口企业，特别是一些重点影响面比较大的这类企业的出口当中存在的一些具体困难和实际问题。对这类企业，我们就可以提出在政策允许的范围内给他一些特殊的帮助。对这个重点大企业，这个信誉好的，我们就可以对这个材料减少，申报的资料可以减少，采取一些先退后审就先把退税款拿到。第二个方面呢，我们建立了一种关于出口退税账户贷款这样一个制度。总的意思就是说：在退税及时拿不到的情况下，这个企业可以通过贷款，用你那个退税账户。假如说我有一百万，现在还没退给我，用这一百万去贷款，然后及时让企业缓解资金紧张的状况。
[主持人]除了进出口企业，那么金融危机对我们的就业也带来了很大的冲击。所以今年我们国家在大力的鼓励大家努力的去创业，那么在这方面我们税收有没有什么样的优惠政策？
[河北省国家税务局所得税管理处 副处长 姜国林]鼓励自主创业。《企业所得税法》也规定了几方面的优惠政策。主要有这么几项：对从事农林牧渔业项目和环境保护节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税；对高新技术企业，可以减按15%的税率征收企业所得税；对一些软件生产企业和集成电路设计企业，所得税可以实行免二减三的优惠；也就是说第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；对一些获利能力不强，在创业初期获利能力不高，而且又能吸纳一定数量劳动力就业的这个小型微利企业，按20%的税率征收企业所得税。
[主持人]这个小型微利企业是指什么样的企业？
[姜国林]小型微利企业主要是指按照不同类型的企业划分的，如果属于工业性质的企业，年度应纳税额所得不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
[主持人]其实我们很多刚刚创业的企业都是这种状态？
[姜国林]对，如果属于其他性质的企业，年度应纳税所得不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，如果同时符合这些条件的企业就可以认定为小型微利企业，可以享受20%的优惠税率。
[主持人]看来优惠的政策很多，我们来看一看大家，你们对哪项比较感兴趣有什么问题要问？
[现场观众8]我们是一个木制品公司，我们员工大部分都是残疾人。就是这一次税改对我们这样的企业，安置残疾人就业的企业能有什么具体的条款呢？或者是措施什么的？这些政策性的东西，因为我们不太懂。
[姜国林]根据《企业所得税法》的规定，企业安置残疾人的，在所得税前对这些残疾人实际发放的工资，在所得税前据实扣除的基础上，允许再按照百分之百加计扣除。举个例子说：就说你安置的残疾人员，每年所发放的工资，假如说总共加起来是100万，也就是说在所得税之前，100万可以据实扣除，在基础上允许再扣除100万，也就是说整个年度可以扣除200万。
[刘子剑]那么国家在增值税上也同样有一些优惠政策，企业每安置一名残疾人，可以从应缴增值税当中每年退还不超过35000元的增值税。但是它有四个前提条件，一个是比例，也就是说你安置的残疾人人数要达到你整个职工总数的25%；第二个是要与残疾人签定劳动合同；第三个是要为残疾人上劳动保险 社会保险；第四是你给残疾人发放的工资不能低于你所在县市的最低工作标准。
[现场观众8]我们是通过残联，还是通过民政部门去申请这个减免税？还是直接到你们税务部门去办理？
[刘子剑]首先你得找民政部门办理一个福利企业证书。这个事情是在前，税务部门这些税收的优惠是在后，取得福利企业证书以后，从增值税的和所得税的税收优惠直接找当地的主管税务机关就可以了。
[现场观众8]好，谢谢您！
[主持人]那我们来看一下同声传输的银河网有什么问题？
[银河网网友]大学生创业、农民工创业、下岗职工创业优惠政策有区别吗？
[姜国林]不论什么样的人员创业都适合国家的所得税这方面的优惠政策。
[主持人]都能够得到优惠？
[姜国林]对。都能得到优惠。
[主持人]我们谈了这么多的这个税改措施，都是让企业受益，让咱们群众自己受益，那我们都受益了，是不是意味着今年我们国家的税收就会有所减少呢？
[韩月朝]就我们河北省而言，会出现政策性的减收是200个亿。这块的缺口就需要我们各级税务机关加大我们税收的征管力度，通过我们扎扎实实的开展好对纳税人的服务，来转变我们的作风，提升我们的工作效率。
[主持人]我们来具体看一下你们的服务好不好，来。
[韩月朝]像刚才这个短片当中所说的“一窗通办”、“同城通办”和“自助办税”。这都是我们所出台的针对纳税人的具体措施。
[主持人]这些措施已经全面都普及了吗？
[韩月朝]这个有的已经在全省全部推开，有的还在试点当中，年内要全部推开。
[主持人]如果大家都能享受到这样的服务当然是非常好的，其实在很多银行，我们也能看到这样的大厅也能看到叫号机，但是大家虽然不是再站着排队了，可是依然觉得等的时间太长了，这个问题咱们税务怎么解决？
[韩月朝]我们最近也正在开展专题的调查研究，把我们每一项工作的业务流程进行梳理，该精简的精简，该提速的提速。这些措施很快就会出台，这些措施出台以后，我想我们办税服务厅一般情况下就不会再出现任何形式的排队现象。作为我们税务干部也好，作为纳税人也好，都要树立一种征纳双方法律地位平等这么一种观念。税务人员依法征税，纳税人依法纳税。刚才提到的我们全省国税系统五项禁令，其中之一就明确规定：不允许在公开办税的场合与纳税人发生正面的冲突，不管这个事情谁有理谁没理，谁对谁错，纳税人态度再不好，你税务人员也不允许与纳税人发生正面的冲突。
[主持人]就有点像顾客就是上帝。
[韩月朝]对，纳税人就是上帝。
[主持人]发现问题我们怎么样向你们进行举报呢？
[韩月朝]这个很方便，可以到我们各级税务机关直接去反映，也可以拨打我们12366纳税服务热线进行反映。我们这个热线专门有受理投诉举报的功能。
[主持人]可以不实名举报吗？
[韩月朝]也可以，但是我们希望给我们提供实在的很具体的线索，以方便我们查处这些问题。
[现场观众9]韩局长，我们现在办税比原先方便多了，像认证发票，我们在家在单位就可以认证。如果以后我们纳税，如果在家办也能办那就更好了。
[韩月朝]目前我们正在组织人员开发打造我们网上“河北国税局”这么一个平台。网上申报系统和网上认证系统这两个系统，目前我们已经开通了，那么下一步呢我们还要开发在网上进行税务登记，在网上实现发票的购领等等。这些开发整个完成以后，你就可以实现在家办理所有涉税事宜的愿望了。
[主持人]韩局长刚才告诉我们说，将来也许我有一天像网上购物一样那样方便的去进行网上交税。
[韩月朝]对。
[主持人]那么我们节目的最后，对我们大家还有什么要说的吗？
[韩月朝]希望社会各界和广大纳税人对我们国税工作给予更多的理解支持，我们各级国税机关和全体国税干部也会尽我们最大的努力，把国税工作做好，来回报纳税人，回报社会，为我们河北经济社会的又快又好的发展作出新的更大的贡献。
